TaxCode

Tax Statute (Estatuto Tributario)

Decree 624 of 1989. DIAN compilation in Spanish, plus Luque Law’s unofficial U.S. English desk translation. Not a gazette; confirm the official Spanish text.

Spanish is the DIAN compilation. English is Luque Law’s unofficial U.S. desk translation, not a gazette.

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Official sourceDecreto 624 de 1989 — Compilación Jurídica DIAN

→ Art. 313

Art. 313

Article amended by article 32 of Law 2277 of 2022. The new text is as follows: The single rate on occasional gains of stock corporations (*sociedades anónimas*), limited liability companies (*sociedades limitadas*), and other entities assimilated to either of them, in accordance with the pertinent provisions, is fixed at fifteen percent (15%). The same rate shall apply to the occasional gains of foreign companies of any nature and to any other foreign entities.

Apparatus from the DIAN compilation, resolved inside Luque Law. The official source sits at the bottom of each record.

In-force notes1

- Artículo modificado por el artículo 32 de la Ley 2277 de 2022, 'por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 52.247 de 13 de diciembre de 2022.

- Artículo modificado por el artículo 106 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.

- Tarifa modificada por el parágrafo del artículo 12 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006, 'por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales'. El mismo artículo 12 estableció transitoriamente para el año 2007 la tarifa del 34%.

- Tarifa modificada por el artículo 113 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.

Concordances3

DIAN doctrine6

909486Record
575Record
26836Record
415Record
45336Record
28932Record

Prior wording1

Texto modificado por la Ley 1607 de 2012:

ARTÍCULO 313. <Artículo modificado por el artículo 106 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Fíjase en diez por ciento (10%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.

Texto modificado por la Ley 1111 de 2006:

ARTÍCULO 313. <Tarifa modificada por el parágrafo del artículo 12 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> Fíjase en un treinta y tres por ciento (33%*) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.

*Tarifa del 34% año 2007

Texto modificado por la Ley 223 de 1995:

ARTÍCULO 313. Fíjase en un treinta y cinco por ciento (35%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.

Texto original del Estatuto Tributario:

ARTÍCULO 313. PARA LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES Y EXTRANJERAS. <Fuente original compilada: L. 75/86 Art. 1o.> Fíjase en un treinta por ciento (30%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.

Translator’s notes

Unofficial desk rendering (U.S. English). Notes flag ambiguity and the U.K./OECD equivalent a common-lawyer might expect.

ganancias ocasionales → occasional gains

U.K./OECD: chargeable gains (occasional)

This is a Colombian schedule of income, not U.S. capital gains or U.K. CGT. The ganancia ocasional regime (arts. 299–317) taxes certain windfalls and asset dispositions at a separate rate. Do not conflate with IRC § 1221 capital assets or assume long-term holding periods apply.

sociedades anónimas → stock corporations

U.K./OECD: public limited companies

Colombian sociedad anónima (S.A.) is a share-capital company, roughly analogous to a U.S. corporation or U.K. plc. Do not assume it is a C-corp for U.S. tax purposes without a check-the-box analysis.

sociedades limitadas → limited liability companies

U.K./OECD: private limited companies

Colombian sociedad limitada (Ltda.) is a quota-capital company. It is not a U.S. LLC and does not default to pass-through treatment under U.S. check-the-box. For U.K. readers, closer to a private limited company (Ltd).

entes asimilados → entities assimilated

U.K./OECD: entities assimilated

The statute treats certain other entities (cooperatives, foundations with commercial activity, etc.) as if they were S.A. or Ltda. for tax purposes. The assimilation rules are scattered; see arts. 19, 23-1, and the entity-specific titles.

sociedades extranjeras de cualquier naturaleza → foreign companies of any nature

U.K./OECD: non-resident companies of any nature

Covers all foreign legal entities, regardless of form. The 15% rate applies to their Colombian-source occasional gains (or worldwide gains if they are Colombian tax residents under art. 12-1, which is rare for foreign entities).

cualesquiera otras entidades extranjeras → any other foreign entities

U.K./OECD: any other non-resident entities

Catch-all for foreign trusts, foundations, and unincorporated associations. DIAN may look through to beneficial owners depending on the structure and treaty.

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